Informations Fiscales des Ebooks

Ce document explique le traitement des impôts pour les achats et ventes du Marketplace. Il est informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Auteurs et acheteurs UE incertains de leur statut TVA doivent consulter un conseil qualifié dans leur pays.

1. Position principale

• Acheteurs consommateurs. Le prix affiché est celui que vous paierez. Là où ChefSphere doit collecter la TVA, elle est incluse dans le prix consommateur affiché.
• Acheteurs professionnels. En B2B avec numéro de TVA valide fourni au paiement, la TVA peut être auto-liquidée ou à taux zéro selon le pays de l'acheteur. Pour une facture au nom d'une société, fournissez le n° de TVA au paiement.
• Auteurs. ChefSphere ne conseille pas sur votre impôt sur le revenu ou IS. Vous êtes responsable de déclarer les revenus d'ebooks comme revenus professionnels dans votre pays et d'acquitter les impôts. Nous fournissons relevés, reçus et rapports DAC7 nécessaires.

2. Position TVA propre à ChefSphere

Par souci de transparence quant au fondement légal de chaque ligne fiscale sur chaque reçu :

• Guichet Unique de l'Union (OSS). ChefSphere OÜ est registered au régime Union One-Stop-Shop de l'UE, au titre des Art. 369a–369k de la Directive 2006/112/EC du Conseil, avec Estonia (code pays EE) comme État membre d'identification. Les déclarations Union-OSS sont déposées selon une périodicité quarterly et couvrent l'ensemble des prestations B2C transfrontalières de services fournis par voie électronique à des consommateurs dans d'autres États membres de l'UE.
• TVA domestique estonienne (KMKR). ChefSphere OÜ est not registered à la TVA domestique estonienne, dans la mesure où le chiffre d'affaires imposable en Estonia reste inférieur au seuil d'enregistrement de €40,000 prévu par Käibemaksuseadus §19 (Estonian VAT Act).

3. TVA sur ventes consommateurs (rail web, ChefSphere merchant of record)

Pour les achats web traités via Stripe, ChefSphere agit comme vendeur aux seules fins de la TVA sur les services numériques fournis aux consommateurs de l'UE. Cela suit la règle UE (Art. 58 de la Directive 2006/112/EC) qui taxe les services fournis par voie électronique dans le pays du consommateur. Concrètement :

• la TVA est calculée au taux du pays de l'acheteur à partir du pays de facturation de l'acheteur et des deux preuves non contradictoires exigées par l'Art. 24b de l'Implementing Regulation (EU) 282/2011 (typiquement l'adresse de facturation plus le pays de l'IP ou le pays du moyen de paiement) ;
• ChefSphere déclare et reverse cette TVA via le régime Union OSS de l'UE décrit à la Section 2, consolidé par notre pile d'automatisation paiements/fiscalité (Stripe Tax est activé avec automatic_tax) ;
• l'Auteur reçoit sa part du prix nette de TVA : la TVA est collectée en sus (ou déjà incluse) du prix affiché et ne fait pas partie des revenus de l'Auteur.

Pour les ventes à consommateurs hors UE, nous appliquons la règle locale appropriée (TVA UK, GST AU, TVA CH, TVA NO sur services électroniques, certaines taxes américaines d'État). Là où nous ne devons pas collecter, nous ne collectons pas ; l'acheteur reste responsable.

4. Taxe de vente sur achats in-app (iOS et Android)

Pour les achats dans l'app iOS/Android par facturation Apple App Store ou Google Play :

• Apple et Google sont dans la plupart des juridictions le merchant of record et collectent/reversent la taxe consommateur directement ;
• le chiffre d'affaires que nous recevons d'Apple ou Google est déjà net de commission boutique et de la taxe locale ;
• la part Auteur de la section 1 du Barème de Frais s'applique à ce net.

Si vous avez besoin d'une facture iOS ou Android au nom d'une société, demandez-la à Apple ou Google directement.

5. L'impôt sur le revenu Auteur est votre responsabilité

ChefSphere ne retient ni ne paie l'IR pour vous. Vous êtes responsable de :

• déclarer vos revenus d'ebooks comme revenus professionnels dans votre pays de résidence fiscale ;
• collecter et reverser TVA/GST/sales tax vous-même si vous franchissez un seuil d'enregistrement dans une juridiction où ChefSphere ne collecte pas déjà pour cette vente ;
• conserver les relevés, reversements Stripe et reçus ;
• comprendre les conséquences fiscales d'un changement de type de compte (individuel/entreprise) ou de résidence fiscale.

Fournir un pays fiscal et un numéro fiscal exacts à l'enregistrement n'est pas facultatif. Si vous déménagez, mettez les deux à jour. Une information erronée peut retarder les versements et sera quand même signalée à votre autorité via DAC7.

6. DAC7 — déclaration des vendeurs UE

La Directive du Conseil (UE) 2021/514 (DAC7) exige des plateformes numériques établies ou opérant dans l'UE de collecter, vérifier et déclarer certaines informations de vendeurs et leurs contreparties sur activités transfrontalières à l'autorité fiscale de l'État membre d'origine. ChefSphere est établie en Estonie ; l'Administration fiscale et douanière estonienne est notre autorité DAC7.

Concrètement :

• pour les Auteurs déclarables, nous vérifions identité, résidence fiscale, numéro fiscal et (entreprises) l'enregistrement ;
• une fois par an, nous soumettons un rapport annuel couvrant l'année calendaire précédente listant les Auteurs déclarables et les contreparties agrégées ;
• les informations DAC7 sont partagées entre autorités fiscales UE ; atteindre un seuil dans un État membre peut entraîner une déclaration dans l'État de résidence de l'Auteur.

Le consentement de l'Auteur n'est pas requis ; obligation légale couverte par l'art. 6(1)(c) RGPD. Nous conservons les archives DAC7 pour la durée légale (actuellement cinq années calendaires depuis la fin de l'année de déclaration).

7. Retenues sur acheteurs ou Auteurs résidents fiscaux US

• ChefSphere ne pratique pas de retenue US sur les reversements Auteur. Si Stripe ou le rail acheteur impose une retenue, Stripe la gère et le reversement net à votre compte la reflète.
• Les Auteurs résidents fiscaux US peuvent recevoir un Form 1099-K de Stripe s'ils franchissent le seuil IRS. Formulaire émis par Stripe, pas ChefSphere, remis dans le tableau Stripe.

8. Reçus, factures et relevés

• Les reçus acheteur sont générés à l'achat et accessibles depuis le compte acheteur.
• Les Auteurs voient un relevé mensuel des revenus dans le tableau, détail par vente, split TVA par marché, frais Stripe. Téléchargeable CSV/PDF.
• Les Auteurs assujettis à la TVA UE peuvent télécharger un relevé mensuel séparant ventes TVA et hors-TVA.

9. Remboursements et impôts

Lorsqu'un remboursement est approuvé, la TVA collectée sur l'achat initial est inversée avec le principal. La part Auteur est inversée via le cycle du Barème de Frais. Le reçu de remboursement à l'acheteur montre clairement l'inversion de TVA.

10. Modifications

Nouvelle version lorsque règles fiscales, obligations de déclaration ou automatisation changent matériellement. Changements matériels 30 jours après notification Auteurs et acheteurs, sauf délai plus court exigé par la loi.

11. Contact

• Facturation, factures, relevés fiscaux : [email protected]
• DAC7 / correspondance régulateurs : [email protected]
• Aspects confidentialité des données fiscales : [email protected]