Steuerinformationen für Ebooks

Dieses Dokument erläutert, wie Steuern bei Käufen und Verkäufen auf dem Marktplatz behandelt werden. Es ist informativ und keine Steuerberatung. Autoren und EU-Käufer, die ihren Umsatzsteuer-Status nicht sicher kennen, sollten einen qualifizierten Steuerberater in ihrem Land konsultieren.

1. Kernpunkte

• Verbraucher-Käufer. Der auf der Ebook-Detailseite angezeigte Preis ist der zu zahlende Betrag. Wo ChefSphere zur Erhebung der USt. verpflichtet ist, ist diese im angezeigten Verbraucherpreis enthalten.
• Geschäfts-Käufer. Bei B2B-Verkäufen mit gültiger USt-ID beim Checkout kann USt. reverse-charge oder Null-Satz nach den Regeln des Käuferlandes angewandt werden. Für eine USt.-Rechnung auf eine Firma geben Sie die USt-ID beim Checkout an.
• Autoren. ChefSphere berät nicht zu persönlicher oder unternehmerischer Einkommensteuer. Sie sind verantwortlich, Ihre Ebook-Einnahmen als Geschäftseinkommen in Ihrem Land zu versteuern. Wir liefern Abrechnungen, Belege und DAC7-Reports zur Compliance-Unterstützung.

2. USt.-Position von ChefSphere selbst

Transparenz über die gesetzliche Grundlage jeder Steuerzeile auf jedem Beleg:

• Unions-One-Stop-Shop (OSS). ChefSphere OÜ ist registered im EU-Union One-Stop-Shop-Verfahren nach Art. 369a–369k der Directive 2006/112/EC des Rates, mit Estonia (Ländercode EE) als Mitgliedstaat der Identifizierung. Union-OSS-Erklärungen werden quarterly abgegeben und umfassen sämtliche grenzüberschreitenden B2C-Leistungen elektronisch erbrachter Dienstleistungen an Verbraucher in anderen EU-Mitgliedstaaten.
• Estnische Inlands-USt. (KMKR). ChefSphere OÜ ist not registered für die estnische Inlands-USt., da der steuerbare Umsatz in Estonia unter der Registrierungsschwelle von €40,000 gemäß Käibemaksuseadus §19 (Estonian VAT Act) bleibt.

3. USt. auf Verbraucherverkäufe (Web-Schiene, ChefSphere als Merchant of Record)

Für Webkäufe über Stripe agiert ChefSphere als Verkäufer of Record ausschließlich zu USt.-Zwecken für digitale Dienstleistungen an EU-Verbraucher. Dies folgt der EU-Regel (Art. 58 der Directive 2006/112/EC), nach der elektronisch erbrachte Dienstleistungen im Land des Verbrauchers steuerbar sind. Praktisch bedeutet das:

• die USt. wird zum Satz des Käuferlandes berechnet, gestützt auf das Rechnungsland des Käufers und die zwei nicht widersprüchlichen Nachweise, die nach Art. 24b der Implementing Regulation (EU) 282/2011 erforderlich sind (typischerweise Rechnungsadresse plus IP-Land oder Land des Zahlungsmittels);
• ChefSphere deklariert und führt diese USt. über das in Abschnitt 2 beschriebene EU-Union OSS-Verfahren ab, konsolidiert über unseren Zahlungs- und Steuerautomatisierungs-Stack (Stripe Tax ist mit automatic_tax aktiviert);
• der Autor erhält seinen Anteil am Preis netto von USt.: Die USt. wird zusätzlich zum angezeigten Preis erhoben (oder ist darin bereits enthalten) und ist nicht Teil des Autoreinkommens.

Für Verbraucherverkäufe an Nicht-EU-Käufer wendet ChefSphere die passende lokale Regel an (UK-USt., AU-GST, CH-MWSt., NO-USt. auf elektr. Dienstleistungen, bestimmte US-Staatensteuern). Wo wir nicht zur Erhebung verpflichtet sind, erheben wir nicht; der Käufer bleibt verantwortlich für etwaige gesetzliche Steuern.

4. Umsatzsteuer auf In-App-Käufe (iOS und Android)

Für Käufe in der ChefSphere iOS- oder Android-App über Apple App Store oder Google Play:

• Apple und Google sind in den meisten Rechtsordnungen Merchant of Record und erheben/führen die verbraucherseitige Steuer direkt ab;
• die von Apple oder Google an uns übermittelten Umsätze sind bereits abzüglich Store-Provision und lokaler Steuer;
• der Autorenanteil aus Abschnitt 1 der Gebührenordnung gilt für diesen Netto.

Benötigen Sie eine iOS- oder Android-Rechnung auf eine Firma, fordern Sie sie direkt bei Apple oder Google an.

5. Autor-Einkommensteuer ist Ihre Sache

ChefSphere behält oder zahlt keine Einkommensteuer für Sie. Sie sind verantwortlich für:

• Meldung der Ebook-Einnahmen als Geschäftseinkommen (oder Äquivalent) in Ihrem Land der steuerlichen Ansässigkeit;
• selbstständige Erhebung und Abführung von USt./GST/Sales Tax, wenn Sie eine Registrierungsschwelle in einer Rechtsordnung überschreiten, in der ChefSphere auf diesem Verkauf nicht bereits erhebt;
• Aufbewahrung Ihrer Einnahmeabrechnungen, Stripe-Auszahlungen und unserer Belege;
• Verständnis der steuerlichen Folgen eines Wechsels von Kontotyp (Privat/Unternehmen) oder steuerlicher Ansässigkeit.

Korrekte Steuerland- und Steuer-ID-Angaben beim Onboarding sind nicht optional. Bei Umzug aktualisieren Sie beide Felder zeitnah. Fehlende oder veraltete Steuerinformation kann Auszahlungen verzögern und wird im Rahmen von DAC7 trotzdem an Ihre Steuerbehörde gemeldet.

6. DAC7 — EU-Verkäufermeldung

Die Richtlinie (EU) 2021/514 (umgangssprachlich DAC7) verpflichtet in der EU niedergelassene oder dort operierende digitale Plattformen, bestimmte Verkäuferdaten zu erheben, zu verifizieren und jährlich an die Steuerbehörde des Heimatstaates der Plattform zu melden. ChefSphere ist in Estland niedergelassen; die estnische Steuer- und Zollbehörde ist unsere DAC7-Meldebehörde.

Praktisch:

• für meldepflichtige Autoren verifizieren wir Identität, Steuer-Residenz, Steuer-ID und (Unternehmen) die Handelsregistereintragung;
• einmal jährlich geben wir einen Jahresbericht für das Vorjahr ab, der die meldepflichtigen Autoren und die aggregierten Gegenleistungen auflistet;
• DAC7-Informationen werden zwischen EU-Steuerbehörden ausgetauscht; Erreichen der Schwelle in einem Mitgliedstaat kann zur Meldung im Wohnsitz-Mitgliedstaat des Autors führen.

Die Zustimmung des Autors ist nicht erforderlich; es handelt sich um eine gesetzliche Pflicht, gedeckt durch Art. 6(1)(c) DSGVO (rechtliche Verpflichtung). DAC7-Aufzeichnungen werden gesetzlich vorgeschrieben gespeichert (derzeit fünf Kalenderjahre ab Ende des Meldejahres).

7. Quellensteuer bei US-ansässigen Käufern oder Autoren

• ChefSphere zieht derzeit keine US-Quellensteuer auf Autorenauszahlungen ab. Wo Stripe oder die Schiene des Käufers eine Einbehaltspflicht auslöst, handhabt dies Stripe direkt; die Nettoauszahlung auf Ihr Stripe-Konto spiegelt sie wider.
• US-steuerlich ansässige Autoren können bei Überschreiten der IRS-Schwelle ein Form 1099-K von Stripe erhalten. Das Formular kommt von Stripe, nicht von ChefSphere, und wird über das Stripe-Dashboard ausgehändigt.

8. Belege, Rechnungen und Abrechnungen

• Käuferbelege werden beim Kauf automatisch erstellt und sind im Käuferkonto abrufbar.
• Autoren sehen einen monatlichen Einnahmen-Report im Autoren-Dashboard, mit Detail pro Verkauf, USt.-Split nach Markt und Stripe-Gebührenaufschlüsselung. Als CSV oder PDF herunterladbar.
• EU-umsatzsteuerpflichtige Autoren können einen monatlichen Report herunterladen, der USt.-pflichtige und nicht-USt.-pflichtige Verkäufe trennt.

9. Rückerstattungen und Steuern

Wird eine Rückerstattung genehmigt, wird die auf den Originalkauf erhobene USt. zusammen mit dem Hauptbetrag storniert. Der Autorenanteil wird über den in der Gebührenordnung beschriebenen Lebenszyklus storniert. Der Rückerstattungsbeleg zeigt dem Käufer die USt.-Stornierung transparent.

10. Änderungen

Neue Version, sobald Steuerregeln, Meldepflichten oder unsere Zahlungsautomatisierung sich wesentlich ändern. Wesentliche Änderungen 30 Tage nach Mitteilung an Autoren und Käufer, sofern nicht Recht eine kürzere Frist verlangt.

11. Kontakt

• Abrechnung, Rechnungen, Steuerabrechnungen: [email protected]
• DAC7 / Korrespondenz mit Behörden: [email protected]
• Datenschutz bei Steuerdaten: [email protected]