Información Fiscal de Ebooks

Este documento explica cómo se gestionan los impuestos en las compras y ventas del Marketplace. Es informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Si eres Autor, o comprador UE con dudas sobre tu estatus IVA, consulta a un asesor cualificado en tu país.

1. Posición principal

• Compradores consumidores. El precio de la ficha es el que pagarás. Donde ChefSphere deba recaudar IVA, está incluido en el precio al consumidor mostrado.
• Compradores empresa. En ventas B2B con número de IVA válido en el checkout, el IVA puede invertirse o aplicarse tipo cero según el país del comprador. Si necesitas factura a nombre de empresa, facilita el NIF/VAT en el checkout.
• Autores. ChefSphere no asesora sobre tu renta o impuesto de sociedades. Eres responsable de declarar tus ingresos como renta empresarial y de pagar los impuestos. Te proporcionamos estados, recibos e informes DAC7 para cumplir.

2. Posición de IVA propia de ChefSphere

Para ser transparentes sobre la base legal de cada línea fiscal en cada recibo:

• Ventanilla Única de la Unión (OSS). ChefSphere OÜ está registered en el régimen Union One-Stop-Shop de la UE, conforme a los Art. 369a–369k de la Directive 2006/112/EC del Consejo, siendo Estonia (código de país EE) el Estado miembro de identificación. Las declaraciones Union-OSS se presentan con periodicidad quarterly y cubren todas las entregas B2C transfronterizas de servicios prestados por vía electrónica a consumidores en otros Estados miembros de la UE.
• IVA doméstico estonio (KMKR). ChefSphere OÜ está not registered a efectos del IVA doméstico estonio, dado que el volumen de negocio imponible en Estonia se mantiene por debajo del umbral de registro de €40,000 previsto en Käibemaksuseadus §19 (Estonian VAT Act).

3. IVA en ventas a consumidores (web, ChefSphere como merchant of record)

Para compras web procesadas por Stripe, ChefSphere actúa como vendedor registrado solo a efectos de IVA en los servicios digitales prestados a consumidores de la UE. Esto sigue la regla de la UE (Art. 58 de la Directive 2006/112/EC) que considera los servicios prestados por vía electrónica como sujetos a imposición en el país del consumidor. En la práctica significa que:

• el IVA se calcula al tipo del país del comprador a partir del país de facturación del comprador y las dos pruebas no contradictorias exigidas por el Art. 24b del Implementing Regulation (EU) 282/2011 (normalmente la dirección de facturación más el país de la IP o el país del medio de pago);
• ChefSphere declara y remite ese IVA mediante el régimen Union OSS de la UE descrito en la Sección 2, consolidado a través de nuestra pila de automatización de pagos e impuestos (Stripe Tax está activado con automatic_tax);
• el Autor recibe su parte del precio neta de IVA: el IVA se recauda por encima del precio mostrado (o ya incluido en él) y no forma parte de los ingresos del Autor.

Para ventas a consumidores fuera de la UE aplicamos la norma local del país del comprador (p. ej., IVA del Reino Unido, GST australiano, IVA suizo, IVA noruego sobre servicios electrónicos, algunos sales taxes estatales de EE. UU.). Donde no debamos recaudar, no lo hacemos y el comprador responde del impuesto que le corresponda.

4. Sales tax en compras in-app (iOS y Android)

Para compras dentro de la app ChefSphere iOS o Android por facturación de Apple App Store o Google Play:

• Apple y Google son el merchant of record en la mayoría de jurisdicciones y recaudan/remiten el impuesto directamente;
• los ingresos que recibimos de Apple o Google ya están netos de la comisión de tienda y el impuesto local;
• la parte del Autor de la sección 1 del Calendario de Tarifas se aplica sobre ese neto.

Si necesitas una factura iOS o Android a nombre de empresa, pídela a Apple o Google directamente.

5. La renta del Autor es tuya

ChefSphere no retiene ni paga impuestos sobre la renta en tu nombre. Eres responsable de:

• declarar los ingresos como actividad económica en tu país de residencia fiscal;
• recaudar y remitir IVA, GST o sales tax por tu cuenta si superas un umbral de registro en una jurisdicción en la que ChefSphere no esté recaudando ya por esa venta;
• conservar estados de ingresos, payouts Stripe y recibos;
• entender las consecuencias fiscales de cambiar tipo de cuenta (individual/empresa) o residencia fiscal.

Dar país fiscal y NIF/VAT exactos no es opcional. Si te mudas, actualiza ambos campos. Dar información errónea o desactualizada puede retrasar payouts y, en todo caso, reportarse a tu autoridad fiscal bajo DAC7.

6. DAC7 — reporting de vendedores UE

La Directiva (UE) 2021/514 (DAC7) obliga a las plataformas digitales establecidas o que operen en la UE a recopilar, verificar y reportar información de ciertos vendedores y su contraprestación por actividades transfronterizas a la autoridad fiscal del Estado miembro de origen. ChefSphere está establecida en Estonia; la Autoridad Fiscal y Aduanera de Estonia es nuestra autoridad DAC7.

En la práctica:

• para los Autores reportables verificamos identidad, residencia fiscal, NIF/VAT y (empresas) la inscripción;
• una vez al año presentamos un informe anual relativo al año anterior listando a los Autores reportables y la contraprestación agregada;
• la información DAC7 se intercambia entre autoridades fiscales UE; alcanzar el umbral en un Estado miembro puede implicar reporting en el Estado de residencia del Autor.

El consentimiento del Autor no es requerido; es obligación legal cubierta por el art. 6(1)(c) GDPR. Conservamos los registros DAC7 por el plazo legal (actualmente cinco años naturales desde el final del año de reporting).

7. Retenciones sobre compradores o Autores residentes fiscales en EE. UU.

• ChefSphere no practica retenciones estadounidenses sobre payouts. Cuando Stripe o el rail del comprador impongan una retención, Stripe la gestiona directamente y el payout neto a tu cuenta la refleja.
• Los Autores residentes fiscales en EE. UU. pueden recibir un Form 1099-K de Stripe si superan el umbral del IRS. El formulario lo emite Stripe, no ChefSphere, y se entrega por el panel de Stripe.

8. Recibos, facturas y estados

• Todos los recibos al comprador se generan automáticamente al comprar y están en su cuenta.
• Los Autores ven un estado mensual en el panel, con detalle por venta, desglose de IVA por mercado y tarifas Stripe. Se descarga como CSV o PDF.
• Los Autores UE con IVA pueden descargar un estado mensual que separa ventas con y sin IVA para simplificar sus declaraciones.

9. Reembolsos e impuestos

Cuando se aprueba un reembolso, el IVA recaudado en la compra original se revierte junto con el principal. La parte del Autor se revierte por el ciclo descrito en el Calendario de Tarifas. El recibo de reembolso al comprador muestra la reversión del IVA.

10. Cambios

Publicaremos una nueva versión cuando las reglas fiscales, las obligaciones de reporting o la automatización cambien materialmente. Los cambios materiales entran en vigor 30 días tras notificar a Autores y compradores, salvo que la ley exija plazo menor.

11. Contacto

• Facturación, facturas, estados fiscales: [email protected]
• DAC7 / correspondencia con reguladores: [email protected]
• Aspectos de privacidad de datos fiscales: [email protected]