معلومات ضرائب الكتب الإلكترونية

توضّح هذه الوثيقة كيفية معالجة الضرائب على المشتريات والمبيعات على سوق الكتب الإلكترونية. وهي إعلامية ولا تُشكِّل استشارة ضريبية. إن كنت مؤلِّفًا، أو مشترٍ أوروبي غير متأكّد من وضعه الضريبي، يُرجى استشارة مستشار ضرائب مؤهَّل في بلدك.

1. الموقف الرئيس

• المشترون المستهلكون. السعر الذي تراه على صفحة تفاصيل الكتاب هو السعر الذي ستدفعه. حيث يتوجب على ChefSphere تحصيل ضريبة القيمة المضافة من المستهلكين، تُدرَج ضمن هذا السعر المعروض.
• المشترون التجاريون. حيث يُباع كتاب B2B ويُقدَّم رقم ضريبة قيمة مضافة ساري عند الدفع، قد تُحمَّل ضريبة القيمة المضافة عكسيًا أو تُصفَّر وفق قواعد بلد المشتري. إن كنت تحتاج فاتورة ضريبة قيمة مضافة باسم شركة، فقدّم رقم ضريبة الشركة عند الدفع.
• المؤلِّفون. لا تُقدِّم ChefSphere استشارة بشأن ضريبة دخلك الشخصية أو ضريبة الشركات. أنت مسؤول عن الإبلاغ عن أرباحك من الكتب كدخل تجاري في بلدك ودفع الضرائب المستحقة. نُقدِّم البيانات والإيصالات وتقارير DAC7 اللازمة للامتثال.

2. وضع ضريبة القيمة المضافة الخاص بـChefSphere

التزامًا بالشفافية بشأن الأساس القانوني لكل سطر ضريبي في كل إيصال:

• النافذة الواحدة للاتحاد (OSS). ChefSphere OÜ registered في نظام Union One-Stop-Shop الأوروبي بموجب Art. 369a–369k من Directive 2006/112/EC للمجلس، مع Estonia (رمز البلد EE) بوصفها الدولة العضو المعتمَدة للتعريف. تُقدَّم إقرارات Union-OSS بوتيرة quarterly وتشمل جميع التوريدات B2C العابرة للحدود لخدمات مقدَّمة إلكترونيًا للمستهلكين في دول أعضاء أخرى بالاتحاد الأوروبي.
• ضريبة القيمة المضافة الإستونية المحلية (KMKR). ChefSphere OÜ not registered لضريبة القيمة المضافة الإستونية المحلية، إذ يبقى حجم الأعمال الخاضع للضريبة في Estonia دون عتبة التسجيل البالغة €40,000 المنصوص عليها في Käibemaksuseadus §19 (Estonian VAT Act).

3. ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الاستهلاكية (قناة الويب، ChefSphere تاجر السجل)

لمشتريات الويب المُعالَجة عبر Stripe، تعمل ChefSphere بائع السجل لأغراض ضريبة القيمة المضافة فقط على الخدمات الرقمية المقدَّمة للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي. يتّبع ذلك القاعدة الأوروبية (Art. 58 من Directive 2006/112/EC) التي تعامل الخدمات المُقدَّمة إلكترونيًا على أنّها خاضعة للضريبة في بلد المستهلك. عمليًا هذا يعني:

• تُحتسب ضريبة القيمة المضافة بـنسبة بلد المشتري بناءً على بلد الفوترة للمشتري والدليلين غير المتعارضين اللذين يقتضيهما Art. 24b من Implementing Regulation (EU) 282/2011 (عادةً عنوان الفوترة إلى جانب بلد عنوان IP أو بلد طريقة الدفع)؛
• تُصرِّح ChefSphere بتلك الضريبة وتُحوِّلها عبر نظام Union OSS الأوروبي الموضَّح في القسم 2، مُدمَجًا عبر منظومة أتمتة الدفع والضرائب لدينا (Stripe Tax مُفعَّل مع automatic_tax)؛
• يتلقّى المؤلِّف حصّته من السعر خالصة من ضريبة القيمة المضافة: تُحصَّل الضريبة فوق السعر المعروض (أو تكون مُدرَجة فيه أصلًا) وليست جزءًا من أرباح المؤلِّف.

للمبيعات الاستهلاكية لمشترين خارج الاتحاد الأوروبي، تطبّق ChefSphere قاعدة بلد المشتري المناسبة (مثل ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، GST الأسترالية، الضريبة السويسرية، ضريبة خدمات إلكترونية النرويجية، بعض ضرائب المبيعات الأمريكية على مستوى الولاية). حيث لا يتوجب علينا تحصيل ضريبة محلية لا نفعل، ويبقى المشتري مسؤولًا عن أي ضريبة قد يضعها قانون بلده عليه.

4. ضريبة المبيعات على مشتريات داخل التطبيق (iOS وAndroid)

للمشتريات داخل تطبيق ChefSphere على iOS أو Android عبر فوترة Apple App Store أو Google Play:

• Apple وGoogle هما تاجرا السجل في أغلب الولايات ويُحصِّلان ويُحوِّلان الضريبة الواقعة على المستهلك مباشرة؛
• الإيرادات التي نتلقّاها من Apple أو Google خالصة من عمولة المتجر والضريبة المحلية؛
• تُطبَّق حصّة المؤلِّف في القسم 1 من جدول الرسوم على هذا المبلغ الصافي.

إن كنت تحتاج فاتورة لعملية شراء على iOS أو Android باسم شركة، فاطلبها من Apple أو Google مباشرة؛ لا يمكن لـChefSphere إصدار فاتورة لعملية لم تكن هي تاجر السجل فيها.

5. ضريبة دخل المؤلِّف مسؤوليتك

لا تخصم ChefSphere أو تدفع ضريبة الدخل نيابة عنك. أنت مسؤول عن:

• الإبلاغ عن أرباح مبيعات الكتب بوصفها دخلًا تجاريًا (أو ما يعادله) في بلد إقامتك الضريبي؛
• تحصيل وتحويل ضريبة القيمة المضافة أو GST أو ضريبة المبيعات بنفسك إن تجاوزت عتبة التسجيل في ولاية قضائية لا تحصّل فيها ChefSphere بالفعل على ذلك البيع؛
• الاحتفاظ بسجلات بيانات أرباحك، ومدفوعات Stripe، وإيصالاتنا؛
• فهم العواقب الضريبية لتبديل نوع حسابك (فرد/تجاري) أو نقل إقامتك الضريبية.

تقديم معلومات بلد الضرائب والهوية الضريبية الدقيقة أثناء الإعداد ليس اختياريًا. إن انتقلت، حدِّث الحقلين بسرعة. إعطاء ChefSphere معلومات ضريبية خاطئة أو قديمة قد يُؤخِّر المدفوعات وقد يُبلَّغ عنك لسلطتك الضريبية وفق DAC7 في كل الأحوال.

6. DAC7 — إبلاغ البائعين في الاتحاد الأوروبي

يتطلّب توجيه المجلس (EU) 2021/514 (يُسمَّى عادةً DAC7) من المنصّات الرقمية المُنشَأة أو العاملة في الاتحاد الأوروبي جمع والتحقّق من والإبلاغ عن معلومات عن بعض البائعين ومبالغهم من النشاط العابر للحدود إلى سلطة الضرائب في الدولة العضو الأم. ChefSphere منشأة في إستونيا؛ مصلحة الضرائب والجمارك الإستونية هي سلطة التقارير لدينا وفق DAC7.

عمليًا يعني ذلك:

• للمؤلِّفين القابلين للإبلاغ نتحقّق من الهوية والإقامة الضريبية والهوية الضريبية (وللحسابات التجارية، تسجيل النشاط)؛
• مرة في السنة نرفع تقريرًا سنويًا يغطّي السنة التقويمية السابقة يُدرج المؤلِّفين القابلين للإبلاغ والمبالغ المُجمَّعة التي تلقّوها؛
• تُشارَك معلومات DAC7 بين سلطات الضرائب في الاتحاد الأوروبي؛ فبلوغ العتبة في دولة عضو قد يؤدّي إلى إبلاغ في دولة إقامة المؤلِّف.

لا تُشترَط موافقة المؤلِّف لهذا الإبلاغ؛ فهو التزام قانوني ومغطّى بالمادة 6(1)(ج) من GDPR (التزام قانوني). نحتفظ بسجلّات DAC7 للمدة التي يقتضيها القانون (حاليًا خمس سنوات تقويمية من نهاية سنة الإبلاغ).

7. الاستقطاع على المشترين أو المؤلِّفين المقيمين ضريبيًا في الولايات المتحدة

• لا تخصم ChefSphere حاليًا استقطاعًا أمريكيًا على مدفوعات المؤلِّف. حيث يفرض Stripe أو قناة المشتري التزام استقطاع، يتعامل Stripe مع ذلك مباشرة ويُمثِّل صافي الدفع إلى حساب Stripe الاستقطاع.
• قد يتلقّى المؤلِّفون المقيمون ضريبيًا في الولايات المتحدة نموذج 1099-K من Stripe إذا تجاوزوا عتبة إبلاغ مصلحة الضرائب. يأتي هذا النموذج من Stripe لا من ChefSphere ويُسلَّم عبر لوحة Stripe.

8. الإيصالات والفواتير والبيانات

• يُولَّد كل إيصال مشترٍ آليًا لحظة الشراء ويكون متاحًا من حساب المشتري.
• يرى المؤلِّفون بيان أرباح شهريًا في لوحة المؤلِّف، مع تفاصيل لكل بيع، وتقسيم ضريبة القيمة المضافة حسب السوق، وتفاصيل رسوم Stripe. يمكنك تنزيل البيان كـCSV أو PDF لحساباتك.
• يمكن للمؤلِّفين المُسجَّلين لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي تنزيل بيان شهري يُقسِّم المبيعات الخاضعة/غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة لتبسيط إقراراتهم.

9. الاستردادات والضرائب

عند الموافقة على استرداد، تُعكَس ضريبة القيمة المضافة المُحصَّلة على الشراء الأصلي مع الأصل. تُعكَس حصّة المؤلِّف عبر دورة حياة الأرباح الموصوفة في جدول الرسوم. يُظهر إيصال الاسترداد الذي نُصدِره للمشتري عكس ضريبة القيمة المضافة بوضوح لسجلاته.

10. التعديلات

سننشر نسخة جديدة من هذه الوثيقة كلّما تغيّرت قواعد الضرائب أو التزامات الإبلاغ أو أتمتة الدفع جوهريًا. تسري التعديلات الجوهرية 30 يومًا بعد إخطار المؤلِّفين والمشترين، ما لم يقتضِ القانون فترة أقصر.

11. التواصل

• الفوترة، الفواتير، البيانات الضريبية: [email protected]
• مراسلات DAC7 / الجهات الرقابية: [email protected]
• جوانب خصوصية البيانات الضريبية: [email protected]